| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська компанія «Аваль» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32440628 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69032, Україна, Запорізька область, м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 11/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№ 3167, 28.03.2003 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ»
станом на 31 грудня 2013 року.
Адресат:
Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності
Призначається:
Власникам цінних паперів
Керівництву ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ»
Національній комісії з цінних паперів та фондовому ринку
Вступний параграф:
Основні відомості про емітента:
Повна назва: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ»
Скорочена назва: ПАТ «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ»
Код за ЄДРПОУ: 00443074
Місцезнаходження:70500, м.Оріхів, вул..Пісочна, будинок 5
Юридична та фактична адреса:70500, м.Оріхів, вул..Пісочна, будинок 5
Дата реєстрації: 30.10.1996 р.
Дата внесення змін до установчих документів:11.04.2011р.
Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики
Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» за 2013 рік у відповідності з вимогами та положеннями Закону України “Про аудиторську діяльність”, інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі –МСА), етики Міжнародної федерації бухгалтерів, вимог положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (затвердженого рішенням державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1528 зі змінами) та вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) затвердженого рішенням державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 р. № 1360).
Товариством обрано дату переходу на МСФЗ 01.01.2011 року.
Для складання фінансової звітності за МСФЗ застосовуються МСФЗ, чинні на 31.12.2013 року.
Фінансові звіти ПАТ«МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» підготовлені відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Облікова політика ПАТ «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» (наказ № 1 від 01.01.2013 року) «Про організацію облікової політики підприємства» відповідає вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора», 720 «Інша інформація в документах,що містять перевірені фінансові звіти». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки відносно фінансових звітів Товариства складених за МСФЗ за 2013 рік.
Підстава для висловлення умовно – позитивної думки
Станом на 31.12 2013 року Товариство має дебіторську заборгованість у сумі 120,7 тис. грн. Відповідно до вимог МСФО 13 «Оцінка за справедливою вартістю» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти» поточна дебіторська заборгованість яка є фінансовим активом повинна включатися до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю (справедливою вартістю) Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу Товариство повинно створювати резерви сумнівних боргів. Ми не мали можливості оцінити на скільки суттєвий вплив мала б операція зі створення резерву сумнівних боргів на власний капітал Товариства.
Умовно – позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно – позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» станом на 31 грудня 2013 р. та її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансова звітність складена відповідно до концептуальної основи загального призначення.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів.
Оцінка статей активів, зобов’язань, власного капіталу та їх розкриття здійснюється Товариством відповідно до принципів, встановлених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та облікової політики підприємства та трансформує звітність на дату складання звітності за МСФЗ..
Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Статутний капітал Товариства становить 25,7 тис .грн. та поділений на прості іменні акції, номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Статутний капітал Товариства сформований повністю.
Номінальна вартість статутного капіталу складає 25,7 тис.грн.
Неоплаченого капіталу на кінець звітного періоду немає.
Загальна вартість чистих активів станом на 31.12.2013 року складає
1277,7 тис.грн.
Загальна вартість чистих активів більше суми статутного капіталу на 1252,0 тис. грн., що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України.
Внески учасників в статутний капітал проведені у встановлений законодавством термін у повному обсязі.
Розкриття інформації стосовно забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало випуск цінних паперів.
Розкриття інформації стосовно відповідності іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало господарських операцій по іпотечних облігаціях.
Зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами станом на 31.12.2013 року Товариство не має.
Розкриття особливої інформації про емітента стосовно статті Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»
Згідно п.5 розділу XVII Прикінцевих та перехідних положень Закону від 17.09.2008 р № 514 «Закон про акціонерні товариства» загальними зборами акціонерів (протокол № 16 від 05.04.2011р.) прийняте рішення про зміну найменування юридичної особи з ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» на ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ».
Державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 11.04.2011 року
за № 1 091 105 0012 000342.
Інформація про власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій
Станом на 31.12 2013 року власники акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій.
№ п/п
ПІБ фізичної особи
Кількість акцій
(штук)
% від загальної кількості акцій
1
Іванишин Анатолій Васильович
23400
22,795
2
Вальчук Олександр Андрійович
21585
21,027
3
Терещенко Сергій Олександрович
21585
21,027
4
Бондаренко Віктор Григорович
14811
14,43
Протягом звітного періоду жодних подій, якi згiдно з частиною першою статті 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiднесенi до складу особливої інформації, у Товариства не відбувалося.
У складі посадових осіб Товариства протягом 2013 року змін не відбувалося.
Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом згідно Рішення від 20.10.2011р. № 1482 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. У відповідності до МСА 720 “Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність” суттєвої невідповідності, ідентифікованої в іншій інформації , отриманій до дати аудиторського звіту не виявлено.
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначених частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності.
Виконання значних правочинів
Ми виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог ст.70 Закону України “Про акціонерні товариства”. Вартість активів станом на 31.12.2013 року складає 1334,8 тис. грн.
Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства приймаються Наглядовою радою Товариства.
Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, рішення про вчинення такого правочину передбачено приймати загальними зборами за поданням Наглядової ради.
Протягом 2013 року правочинів, які становили 10 і більше відсотків вартості активів Товариства не відбувалося.
Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства
Згідно до Закону України “Про акціонерні товариства” Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Формування складу органів корпоративного управління АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ ” здійснюється відповідно до Статуту, а також згідно прийнятих рішень загальних зборів ПАТ «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ».
В штатному розкладі Товариства не передбачена служба внутрішнього аудиту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом.
Протягом 2013 року в акціонерному Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління:
Загальні збори акціонерів – вищий орган Товариства;
Наглядова рада;
Дирекція;
Ревізор.
Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України “Про акціонерні товариства”.
Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України “Про акціонерні товариства” та вимогам Статуту.
Перевірку фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за результатами фінансового року здійснював зовнішній аудит ТОВ «АК «Аваль» по договору № 6 від 17.01.2014 р.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПАТ„МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ», достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль.
Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ “МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» ”.
На нашу думку прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України “Про акціонерні товариства”.
Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 “Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища”, ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 “Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності”. Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ “МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Директор.
Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький.
Основні відомості про аудиторську фірму:
Назва аудиторської фірми
ТОВ «Аудиторська компанія «Аваль»
Ідентифікаційний код
юридичної особи
32440628
Юридична адреса
Україна,69032 м. Запоріжжя
вул.Рекордна,11/9
Номер, дата видачі Виписки з єдиного
Державного реєстру юридичних осіб
Серія ААВ № 493819
29.08.2012 р.
Номер, дата видачі свідоцтва про
внесення до Реєстру суб’єктів, які
можуть здійснювати Аудиторську діяльність
№ 3167 від 28.03.2003 р., чинний до 28.02.2018 р.
Номер, дата видачі сертифіката аудитора
Серія А № 005557 30 жовтня 2003 року
Чинний до 30.10.2018 р.
Телефон
(061)284-90-84
.
Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:
Дата та номер договору на Договір № 6 від 17.01.2014 р.
проведення аудиту
Дата початку і дата закінчення
проведення аудиту 04.02.2013 р. – 19.02.2014 р.
Дата складання аудиторського висновку: 21 лютого 2014 року
Звіт підписано Генеральним директором
ТОВ «АК «Аваль» Педак В.Ф.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: