ПрАТ "Машбудконструкцiя"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності1. Інформація про Товариство…..…………………………………………………….…...…..…32. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі …………………..63. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика ………..…...……………..63.1.Основа представлення……………………………………………………………………..….63.2.Застосування МСФЗ……………………………………………………………………..…...63.3.Суттєві облікові судження та оцінки………………………………………………………...73.4 Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному році…......74. Доходи та витрати……………………………………………………………………….……115. Основні засоби…………………………………………………………………………….…..116. Запаси……………………………………………………………………………………….…127. Дебіторська та інша заборгованість………………………...…………………………..……128. Капітал…………………………………………………………………………………..…..…129. Забезпечення…………………………………………………………………………....…......1310. Поточні зобов'язання…………….……………………………………………..…….……...1311. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризики…………………………....…..1312. Розкриття інформації про пов’язані сторони……………………………………….…..….1313. Цілі та політика управління фінансовими ризиками……………………………………...14 14. Події після балансової дати…………………………………………………………..……..14 1. Інформація про ТовариствоПублічне акціонерне товариство "Машбудконструкція" є Товариство, яке створено згідно Наказу регіонального відділення фонду державного майна України по Запорізькій обл. № 630 від 12 серпня 1994 р. у процесі приватизації державного майна Оріхівського експериментального заводу " Машбудконструкція" , юридичними та фізичними особами, які набули право власності шляхом придбання акцій, тобто об'єднання їх коштів та підприємницької діяльності з метою отримання прибутку.Основні види діяльності виробництво промислового холодильного та вентиляційного устаткування, загальні механічні операції, виробництво тари з пластмас,оптова торгівля іншими машинами та устаткуванням, роздрібна торгівля з лотків та на ринках. Товариство складається з таких структурних дільниць: механо - збірної; колеса поліамідні; лиття пореберних труб.В Товаристві створена рада, яка здійснює контроль за діяльністю Дирекції у період між Загальними зборами акціонерів на строк - 3 роки.На раду товариства покладено виконання функцій: визначення організаційної структури Товариства; визначення основних напрямків діяльності; призначення та звільнення директора; затвердження штатного розкладу, умови оплати праці; прийняття рішень про укладання угод; вступу до різних товариств, об'єднань, купівлі та продажу нерухомості; розгляд та погодження звітів, поданих дирекцією, ревізійною комісією за квартал, рік; визначення розмірів та джерел утворення і порядку використання фондів Товариства.Дочірніх підприємств, філій, представництв на підприємстві немає, змін у організаційній структурі не пройшло.Основні ринки збуту та основні клієнти: ТОВ " Клен";  ТОВ НВП "Інжемаш" м. Київ;  ТОВ «Інтерпайп Ніко Тьюб»; ТОВ "Ліка Світ";  ПАТ "Оріхівський хлібокомбінат". ТОВ «Глобинський м’ясокомбінат» ТОВ ОЗСМ «Агротех»При надходженні замовлень на виготовлення продукції, заключаються договори з реальними можливостями підприємств: виготовлювача і замовника.Продаж продукції замовникам провадиться з попередньою оплатою 50 % для закупівлі матеріалів та комплектуючих, а решта 50 % після виконання замовлення, згідно договору, лише труби поребрені зі 100 % оплатою.Комплектуючі та матеріали для виготовлення продукції Товариство закуповує у ТОВ «Мега – Літ» - алюмінієвий сплав; ТОВ " Юніс ", ПП «фірма НВ» - труби; у м. Запоріжжя: ТОВ "Юнитон", ТОВ "24 елемент" - сталь листову, ПП «Теплопромпроект» - аргон,ТОВ « Тріада – ЛТД Ко» - електроди, ЗФ ПАТ «Солді і Ко» - гайки .Значно впливає на діяльність Товариства низька платоспроможність замовників. Ціни на виготовлену продукцію узгоджуємо з кожним замовником згідно договору.Основні конкуренти : "Метекс" м. Сімферополь - охолоджувачі, теплообмінники; м. Дніпропетровськ , м. Рівне - двері холодильних камер, рами колбасні.Заходи щодо зниження ризиків:Для планової роботи Товариства, необхідно мати потрібну кількість договорів, для виконання взятого плану - прогнозу на 2014 рік у сумі 1500 тис. грн. За 2014 рік випущено товарної продукції на суму 625,2 тис. грн., в порівнянні з 2013 роком - 1123,6 тис. грн., зменшилася на 498,4 тис. грн. Обсяг реалізації продукції за 2014 рік – 691,0 тис. грн., зменшено в порівнянні з 2013 роком на 37,2%. Усі укладені договори з замовниками за 2014 рік виконані в повному обсягу. На ПАТ "Машбудконструкція" відділу маркетингу немає, договорами та замовленнями із замовниками займається технічний відділ, які приймаються на місяць вперед і виконуються з урахуванням можливостей замовника і Товариства у зумовлений договором строк.У зв'язку з тяжким фінансовим положенням наших замовників, сезонним замовленням виготовлення продукції та постійним збільшенням цін на сировину та матеріали, Товариство не в змозі збільшити виробничі потужності, хоча розрахункова потужність Товариства складає 1,5 тисяч чоловік, а фактично за звітний рік 2014 року - 22 чоловіка. Більша частина корисної площі не використовується у виробництві за призначенням, у зв'язку з відсутністю попиту на виготовлення продукціїПідприємство в 2014 році отримало поворотної фінансової допомоги в сумі 244001,00 грн. від позикодавців :ТОВ «Агро – МБК» платника єдиного податку строком на 1 рік , перераховано кошти 03.06.2014 року суму - 20000,00 грн.;Акціонер Утєшева О.Г. фізособа строком на 1 рік, перераховано кошти 04.06.2014 року суму - 10000,00 грн.;Фізособа Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 15.09.2014 року суму - 124001,00 грн.;ТОВ « Агротех» платник фіксованого сільськогосп. податку на загальн. підставах строком на 1 рік, перераховано кошти 30.09.2014 року суму - 40000,00 грн.;ТОВ ОЗСМ «Агротех» платник податку на прибуток на загальних підставах, строком на 1 рік, перераховано кошти 05.11.2014 року суму - 50000,00 грн.Станом на 31.12.2014 року сума поворотної фінансової допомоги 244001,00 грн. не погашена підприємством.Пільг по податковому податку не маємо. Фактів виплати штрафів та компенсацій за порушення чинного законодавства за 2014 рік не було. Судових справ за 2014 рік та станом на 31.12.2014 року немає.2. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основіКерівництво Товариства вважає за доцільне складати фінансову звітність на основі припущення щодо безперервної діяльності, та вживає низку заходів, спрямованих на покращення фінансового стану та ліквідності. Товариство постійно запроваджує заходи щодо розширення ринків збуту та збільшення прибутку. Значна увага приділяється роботі із клієнтами. 3. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика3.1. Основа представленняФінансова звітність Товариства складена за методом історичної вартості.Фінансова звітність представлена в українських гривнях. Представлення про відповідністьФінансова звітність Товариства за 2014 рік складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).3.2. Застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ)Статтею 12 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні визначено, що для складання фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Товариство складає фінансову звітність за міжнародними стандартами.У 2014 році Товариство приймає рішення фінансову звітність за 2014 рік складати застосовуючи МСФЗ шляхом трансформації фінансової звітності складеної за П(С)БУ у фінансову звітність за міжнародними стандартами.Застосована облікова політика відповідає тій, що використовувалась у попередньому фінансовому році, за винятком застосування нових/змінених стандартів, обов’язкових до застосування за звітні роки, які починаються з 1 січня 2013 року або після цієї дати.Нові стандарти та тлумачення, або переглянуті, які вступають в дію з 01.01.2014 року та не використовувались під час складання звітності.МСБО(IAS) 32 «Фінансові інструменти: подання»;МСФЗ(IAS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»;МСФЗ(IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність»;МСФЗ(IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання»;МСБО(IAS) 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність»МСБО(IAS) 36 «Зменшення корисності активів»МСБО(IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»МСБО(IAS) 19 «Виплати працівникам»КТМФЗ(IFRIC) 21 «Обов’язкові платежі» 3.3. Суттєві облікові судження та оцінкиСудженняУ процесі застосування облікової політики керівництвом Товариства, крім облікових оцінок, були зроблені певні судження, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності. Такі судження зокрема включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Товариства.Невизначеність оцінокНижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на дату балансу, які несуть у собі ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року.Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавствомУкраїнське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані. 3.4. Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному роціУсі облікові політики, про які йдеться нижче, стосуються Товариства .Перерахунок іноземних валютФінансова звітність представлена в гривнях (“грн.”), що є функціональною валютою і валютою представлення звітності Товариства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки.Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. У звітному році Товариство не здійснювало операцій в іноземній валюті.Облік впливу гіперінфляціїТовариство не застосувала МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2014 року.Основні засобиВ процесі трансформації основних засобів за МСБО №16 «Основні засоби» їх класифіковано : земельні ділянки; будівлі; машини та обладнання; автотранспорт; меблі ; офісне обладнання.Основні засоби відображаються в бухгалтерському обліку по собівартості за відрахуванням зносу. Згідно з ПСБО 7 установлено прямолінійний метод амортизації, основних засобів. Інвестиції та інші фінансові активиЗгідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як: фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку;  кредити і дебіторська заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів Товариство класифікує та, якщо це можливо й доцільно, наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію.Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов’язання з придбання активу.До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку.На протязі 2013-2014 років Товариство не здійснювало фінансових інвестицій.ЗапасиЗапаси — це активи, які:а) утримуються для продажу за умов звичайної господарської діяльності;б) знаходяться в процесі виробництва для такого продажу;в) існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг.Собівартість запасів повинна включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, що виникли під час доставки запасів до їх теперішнього місце знаходження та приведення їх у теперішній стан.На балансі вони відображаються за методом середньозваженої вартості однорідних запасів. Собівартість виробничих запасів складається з цін придбання, транспортно-заготовчих витрат, які прямо пов’язані з придбанням.Дебіторська та інша заборгованістьДебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку». Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо. Аналізуємо дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги на 31.12.14 р відповідно до вимог МСБО. Виходячи с того, що заборгованість є короткостроковою та не прострочена резерв на цю дату не створюється. Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів. ПАТ « Машбудконструкція» на 31.12.14 року грошових коштів у національній валюті - немає, короткостроковий кредит банку: 24211,40 грн.В іноземній валюті -0 тис.грн,Згідно з МСБО грошові кошти та їх еквіваленти відображаються у балансі за залишковою вартістю. Дана стаття не потребує коригувань.Фінансові зобов’язанняВизнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки.Забезпечення Забезпечення визнається тоді, коли Товариство має теперішнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання може бути достовірно оцінена.Зобов’язання по пенсійних та інших виплатахРезерви під виплати працівникам У 2014 році резерви під виплати працівникам не нараховувались.ОрендаВизначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу.Фінансова оренда, за якої до Товариства переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином, щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання. Протягом звітного року Товариство не мало ознаки фінансової оренди.Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди.ДоходиДохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Товариства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід:Реалізація послугДоход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця.Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена.Податок на прибутокПоточний податок на прибутокНарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених Товариством у її податкових деклараціях. Ставка податку на прибуток підприємств складала у 2013 році 19%, в 2014 році - 18%.Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів).Інформація за сегментамиТовариство не відображає географічні сегменти, оскільки функціонує, головним чином в Україні, м. Оріхів. 4. Доходи та витратиЗа рік, що закінчився 31 грудня 2014 рокуДохід від реалізації2014 рік2013 рікЧистий дохід від реалізації 721 1166Інші операційні доходи- 57Інші фінансові доходи--Інші доходи11Всього доходу:7221224Витрати Собівартість реалізованої продукції576927Адміністративні витрати412480Витрати на збут1-Інші операційні витрати96112Фінансові витрати31Інші витрати-1Всього витрат:10881521Фінансовий результат Фінансовий результат до оподаткування (366) (297)Витрати з податку на прибуток184Чистий прибуток (збиток) (384)(301) 5. Основні засоби Основні засобиНа 31.12.2014 рокуНа 31.12.2013 рокуПервісна вартість24182418Знос 14691374Залишкова вартість9491044На 31.12.2014 року основні засоби підприємства обліковуються згідно вимог МСФО.Прибуття та вибуття основних засобів у 2014 році не було.Залишкова вартість малоцінних необоротних матеріальних активів на 31.12.14 року складає 29714,43 грн. 6. Запаси2014 рік2013 рікВиробничі запаси 6498 Готова продукція-42Всього:64140 7. Дебіторська та інша заборгованість2014 рік2013 рікДебіторська заборгованість за товари, роботи, послугиСправедлива (чиста ре реалізаційна) вартість173121Первісна вартість173121Резерв сумнівних боргів-- На 31.12.2014 р. дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить – 173,1 тис. грн.: НВГІ « Інжемаш» - 129281,81 грн., ТОВ « МБК - Продукт» - 11642,64 грн., ТОВ «Інтерпайп Ньюко Тюб» - 32160,40 грн.Інша поточна дебіторська заборгованість становить – 13 тис. грн.8. КапіталСтатутний капітал Товариства поділено на акції однакової номінальної вартості: Акції Товариства(за категоріями і типами)Кількість акцій (шт.)Номінальна вартість акцій (грн.)Частка у статутному капіталі (%)Прості іменні 1026540,25 100Привілейовані іменні 000Разом1026540,25 100 Усі акції Товариства є простими іменними. На 31.12.2014 року акцій у власності держави не має. Власний капітал Товариства складається:Назва статті Стан на 01.01.2012р.(тис.грн.) Стан на 31.12.2013р.(тис.грн.)Стан на 31.12.2014р.(тис.грн.)Статутний капітал262626Додатковий капітал309830983099Резервний капітал555Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1551)(1852)(2236)Всього:15781277894 9. Забезпечення2014 рік2013 рікЗабезпечення-23 10. Поточні зобов'язання2014 рік2013рікКороткострокові кредити банків24-Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги-1Поточна кредиторська заборгованість за розрахункам з бюджетом132Поточна кредиторська заборгованість зі страхування3-Поточна кредиторська заборгованість з оплати праці6-Інші поточні зобов’язання2132Всього:6735 До інших поточних зобов’язань на 31.12.2014 р. віднесено заборгованості перед такими замовниками : ТОВ «Астеліт» - 4,0 тис. грн., ТОВ «Інд. Гр. Магнетит» - 0,6 тис. грн.; податковий кредит рах. 6441 - 2,1 тис. грн.;розрахунки з підзвітними особами: Марич С.Г. – 6,5 тис. грн.; Утєшева О.Г. – 7,6 тис. грн. 11. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризикиУмови функціонуванняНезважаючи не те, що українська економіка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, які більш притаманні перехідній економіці. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності ринків капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, який не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки. Податкові ризикиФінансовий стан та діяльність Товариства продовжують залишатись під впливом розвитку ситуації в Україні, включаючи застосування існуючих та майбутніх положень законодавства, зокрема податкового законодавства.12. Розкриття інформації про пов’язані сторониУ відповідності до МСБО 24 “Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін ”, пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними сторонами, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма.Пов’язані сторони можуть проводити операції, які не проводились би між непов’язаними сторонами.Умови таких операцій можуть відрізнятись від умов операцій між непов’язаними сторонами.Протягом 2013 - 2014 років Товариство не проводила операцій, які відрізнялися від умов операцій між непов’язаними особами.13. Цілі та політика управління фінансовими ризикамиОсновними фінансовими інструментами Товариства, грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Товариства.Товариство також має інші фінансові інструменти, включаючи дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникає в ході операційної діяльності. Протягом року Товариство не здійснювала торгових операцій з фінансовими інструментами.Головними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами , є процентний ризик, пов’язаний з рухом грошових коштів, ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик та ризик концентрації. Товариство переглядає і узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче.Ризик ліквідностіТовариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. Кредитний ризикКредитний ризик Товариства відсутній. 14. Події після балансової датиПротягом 2014 року у Товариства не виникало подій, які могли б мати суттєвий вплив на події після дати балансу. Керівник Марич Станіслав Геннадійович Головний бухгалтер Сапко Ірина Іванівна

д/н

д/н

д/н