| |
Дата розміщення: 07.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ "АВАЛЬ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32440628 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69032, Україна, Запорізька область, м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 11/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3167 28.03.2003 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності.Призначається: Власникам цінних паперів. Керівництву ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ». Національній комісії з цінних паперів та фондовому ринку. Вступний параграф: Основні відомості про емітента: Повна назва: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ». Скорочена назва: ПАТ «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ». Код за ЄДРПОУ: 00443074. Місцезнаходження:70500, м. Оріхів, вул. Пісочна, будинок 5. Юридична та фактична адреса:70500, м.Оріхів, вул. Пісочна, будинок 5. Дата реєстрації: 30.10.1996 р. Дата внесення змін до установчих документів:16.02.2015 р. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики. Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» за 2015 рік у відповідності з вимогами та положеннями Закону України “Про аудиторську діяльність”, інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі –МСА), етики Міжнародної федерації бухгалтерів. Для складання фінансової звітності за МСФЗ застосовуються МСФЗ, чинні на 31.12.2015 року. Фінансові звіти ПАТ«МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» підготовлені відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Облікова політика ПАТ «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» (наказ № 1 від 02.01.2014 року) «Про організацію облікової політики підприємства» відповідає вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора», 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки відносно фінансових звітів Товариства складених за МСФЗ за 2015 рік. Підстава для висловлення умовно – позитивної думки. Станом на 31.12 2015 року Товариство має дебіторську заборгованість у сумі 254 тис. грн. Відповідно до вимог МСФО 13 «Оцінка за справедливою вартістю» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти» поточна дебіторська заборгованість яка є фінансовим активом повинна включатися до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю (справедливою вартістю) Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу Товариство повинно створювати резерви сумнівних боргів. Відповідно до МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» суб’єкт господарювання має обирати своєю обліковою політикою, яким чином оцінюються основні засоби після визнання, або модель собівартості, або модель переоцінки, і йому слід застосовувати цю політику до всього класу основних засобів. Переоцінки слід проводити з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Товариство не визначає справедливу вартість основних засобів. Ми не мали можливості оцінити на скільки суттєвий вплив мали б операції зі створення резерву сумнівних боргів та переоцінки основних засобів на власний капітал Товариства. Умовно – позитивна думка. На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно – позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» станом на 31 грудня 2015 р. та її фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансова звітність складена відповідно до концептуальної основи загального призначення. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів.Оцінка статей активів, зобов’язань, власного капіталу та їх розкриття здійснюється Товариством відповідно до принципів, встановлених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та облікової політики підприємства та трансформує звітність на дату складання звітності за МСФЗ. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавстваСтатутний капітал Товариства становить 26 тис. грн. та поділений Статутний капітал Товариства поділено на 102654 шт. (сто дві тисячі шістсот п'ятдесят чотири штуки) простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. (двадцять п'ять копійок) кожна. Статутний капітал Товариства сформований повністю. Капітал у дооцінках на дату 31.12.2015 р. становить 2955 тис. грн.Неоплаченого капіталу на кінець звітного періоду немає. Загальна вартість чистих активів станом на 31.12.2015 року складає 853 тис. грн. Загальна вартість чистих активів більше суми статутного капіталу на 827 тис. грн., що відповідає вимогам ст.155 п.3 Цивільного кодексу України. Внески учасників в статутний капітал проведені у встановлений законодавством термін у повному обсязі. Розкриття інформації стосовно забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало випуск цінних паперів. Розкриття інформації стосовно відповідності іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало господарських операцій по іпотечних облігаціях. Зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами станом на 31.12.2015 року Товариство не має. Розкриття особливої інформації про емітента стосовно статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». У 2015 році Товариством внесено зміни до Статуту, а саме: - доповнено п. 3.2 вид діяльності: по ремонту машин та обладнання сільськогосподарського призначення; - в п. 9.38 виключено: Після закриття загальних зборів підсумки голосування доводяться до відома акціонерів протягом 10 робочих днів шляхом відправлення їм відповідного повідомлення простими листами; - в п. 9.47 виключено: Голова ради включається до штатного розкладу, та встановлюється посадовий оклад і надається право підпису під фінансовими та іншими документами Товариства. Зміни затверджено позачерговими загальними зборами акціонерів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» протокол №20 від 26.12.2014 року. Державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 16.02.2015 року, номер запису 10911050022000342. Інформація про зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій. Станом на 21.12.2015 р. відповідно до реєстру власників іменних цінних паперів відбулися зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій, а саме: - розмір пакету акцій ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СЕРВІС МК» збільшився на 15669 акцій (з 70612 акцій до 86281 акцій). Розмір частки акціонера до зміни пакета акцій (у відсотках до статутного капіталу) – 68,7864%. Розмір частки акціонера після зміни пакета акцій (у відсотках до статутного капіталу) – 84,0503%. Станом на 31.12 2015 року власники акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій. № п/п Назва / П.І.Б. власника цінних паперів, Місцезнаходження, Кількість акцій(штук),% від загальної кількості акцій1/ТОВ «Сервіс – МК»/70500, Запорізька область, м. Оріхів вул. Привокзальна,2/86281/84,0503. У складі посадових осіб Товариства протягом 2015 року відбулися такі зміни: 16.03.2015 - Посадова особа Головний бухгалтер Утєшева Ольга Григорівна звільнена з посади 16.03.2015 р.; володіє 447 акціями, що складає 0,44% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 111,75 грн.; на посаді особа перебувала 5 років та 10 місяців; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Орган, що прийняв рішення про звільнення - Директор, причина прийняття цього рішення: за власним бажанням у зв’язку з переходом на іншу роботу; підстави: Наказ Директора № 4 від 16.03.2015р. 16.03.2015 - Посадова особа Головний бухгалтер Сапко Ірина Іванівна призначена на посаду 16.03.2015 р.; володіє 0 акціями, що складає 0% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 0 грн.; посади, які особа обіймала протягом останніх п’яти років: бухгалтер; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Строк, на який призначено особу: безстроково. Орган, що прийняв рішення про призначення - Директор, причина прийняття цього рішення: вакантність посади; підстави: Наказ Директора № 5 від 16.03.2015р. 11.06.2015 - Посадова особа Головний бухгалтер Сапко Ірина Іванівна звільнена з посади 11.06.2015 р.; володіє 0 акціями, що складає 0% статутного капіталу емітента; розмір пакета акцій або частки, якою особа володіє в статутному капіталі емітента в грошовому вираженні становить 0 грн.; на посаді особа перебувала 3 місяці; непогашених судимостей за корисливі та посадові злочини не має. Орган, що прийняв рішення про звільнення - Директор, причина прийняття цього рішення: перехід особи на іншу роботу; підстави: Наказ Директора № 12 від 11.06.2015р. Замість звільненої посадової особи нікого не призначено. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом згідно Рішення від 03.12.2013р. № 2826 Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. У відповідності до МСА 720 “Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність” суттєвої невідповідності, ідентифікованої в іншій інформації , отриманій до дати аудиторського звіту не виявлено. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визначених частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється Товариством та надається користувачам звітності. Виконання значних правочинів. Ми виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог ст.70 Закону України “Про акціонерні товариства”від 17.09.2008 р. №514-VI. Вартість активів станом на 31.12.2015 року складає 1188 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства приймаються директором. Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, рішення про вчинення такого правочину передбачено приймати загальними зборами, або директором. Протягом 2015 року правочинів, які становили 10 і більше відсотків вартості активів у Товариства не відбувалося. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Згідно до Закону України “Про акціонерні товариства” Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Формування складу органів корпоративного управління ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ ” здійснюється відповідно до Статуту, а також згідно прийнятих рішень загальних зборів Товариства. В штатному розкладі Товариства не передбачена служба внутрішнього аудиту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом. Протягом 2015 року в акціонерному Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: Загальні збори акціонерів – вищий орган Товариства; Наглядова рада; Дирекція; Ревізор. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України “Про акціонерні товариства” від 17.09.2008 р. №514-VI.Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України “Про акціонерні товариства” від 17.09.2008 р. №514-VI та вимогам Статуту. Перевірку фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за результатами фінансового року здійснював зовнішній аудит ТОВ «АК «Аваль» по договору № 22 від 29.02.2016 р. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ», достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ “МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» ”. На нашу думку прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України “Про акціонерні товариства” від 17.09.2008 р. №514-VI. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 “Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища”, ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 “Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності”. Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Загальну стратегію управління ризиками в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ “МАШБУДКОНСТРУКЦІЯ» визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Директор. Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький. Основні відомості про аудиторську фірму: Назва аудиторської фірми. ТОВ «Аудиторська компанія «Аваль»,Ідентифікаційний код юридичної особи: 32440628. Юридична адреса: Україна,69032 м. Запоріжжя, вул. Рекордна,11/9. Номер, дата видачі Виписки з єдиногоДержавного реєстру юридичних осіб. Серія ААВ № 493819, 29.08.2012 р. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які, можуть здійснювати Аудиторську діяльність № 3167 від 28.03.2003 р., чинний до 28.02.2018 р. Номер, дата видачі сертифіката аудитора: Серія А № 005557 30 жовтня 2003 року, чинний до 30.10.2018 р. Телефон: (061)284-90-84. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту: Дата та номер договору на проведення аудиту: Договір № 22 від 29.02.2016 р. Дата початку і дата закінченняпроведення аудиту: 09.03.2016 р. – 17.03.2016 р. Дата складання аудиторського висновку:18 березня 2016 року.Звіт підписано Генеральним директором ТОВ «АК «Аваль» Педак В.Ф.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: