ПрАТ "Машбудконструкцiя"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності 1. Інформація про Товариство 3 2. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі 6 3. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика 6 3.1.Основа представлення 6 3.2.Застосування МСФЗ 6 3.3.Суттєві облікові судження та оцінки 3.4 Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному році 10 4. Доходи та витрати 14 5. Основні засоби 14 6. Запаси 15 7. Дебіторська та інша заборгованість 15 8. Капітал 15 9. Забезпечення 16 10. Поточні зобов'язання 16 11. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризики 16 12. Розкриття інформації про пов’язані сторони 17 13. Цілі та політика управління фінансовими ризиками 17 14. Події після балансової дати 18 1. Інформація про Товариство: Публічне акціонерне товариство "Машбудконструкція" є Товариство, яке створено згідно Наказу регіонального відділення фонду державного майна України по Запорізькій обл. № 630 від 12 серпня 1994 р. у процесі приватизації державного майна Оріхівського експериментального заводу " Машбудконструкція" , юридичними та фізичними особами, які набули право власності шляхом придбання акцій, тобто об'єднання їх коштів та підприємницької діяльності з метою отримання прибутку. Основні види діяльності виробництво промислового холодильного та вентиляційного устаткування, загальні механічні операції, виробництво тари з пластмас,оптова торгівля іншими машинами та устаткуванням, роздрібна торгівля з лотків та на ринках. Товариство складається з таких структурних дільниць:- механо - збірної; -колеса поліамідні;-лиття пореберних труб. В Товаристві створена рада, яка здійснює контроль за діяльністю Дирекції у період між Загальними зборами акціонерів на строк - 3 роки. На раду товариства покладено виконання функцій: -визначення організаційної структури Товариства; -визначення основних напрямків діяльності; -призначення та звільнення директора; -затвердження штатного розкладу, умови оплати праці; - прийняття рішень про укладання угод; - вступу до різних товариств, об'єднань, купівлі та продажу нерухомості; -розгляд та погодження звітів, поданих дирекцією, ревізійною комісією за квартал, рік; -визначення розмірів та джерел утворення і порядку використання фондів Товариства. Дочірніх підприємств, філій, представництв на підприємстві немає, змін у організаційній структурі не пройшло. Основні ринки збуту та основні клієнти: -ТОВ " ТД «ОЗСМ «Агротех» , -ПАТ "Оріхівський хлібокомбінат". -ТОВ ОЗСМ «Агротех», -ТОВ «Індустріальна група Магнетит». При надходженні замовлень на виготовлення продукції, заключаються договори з реальними можливостями підприємств: виготовлювача і замовника. Продаж продукції замовникам провадився з попередньою оплатою 50 % для закупівлі матеріалів та комплектуючих, а решта 50 % після виконання замовлення, згідно договору, лише труби поребрені зі 100 % оплатою до 31.03.2015 року. З 01.04.2015 року основним видом діяльності ПАТ «Машбудконструкція» являється надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Комплектуючі та матеріали для виготовлення продукції Товариство закуповувало до 31.03.2015 року у ТОВ «Мега – Літ» - алюмінієвий сплав; ТОВ " Юніс ", ПП «фірма НВ» - труби; у м. Запоріжжя: ТОВ "Юнитон", ТОВ "24 елемент» - сталь листову, ПП «Теплопромпроект» - аргон, ТОВ « Тріада – ЛТД Ко» - електроди, ЗФ ПАТ «Солді і Ко» - гайки.Значно впливає на діяльність Товариства низька платоспроможність замовників. Ціни на виготовлену продукцію узгоджуємо з кожним замовником згідно договору. Основні конкуренти : - "Метекс" м. Сімферополь - охолоджувачі, теплообмінники; -м. Дніпропетровськ , м. Рівне - двері холодильних камер, рами колбасні. Заходи щодо зниження ризиків: Для планової роботи Товариства відсутня потрібна кількість договорів, для виконання взятого плану - прогнозу на 2015 рік , тому основні види діяльності виробництва призупинені. За 2015 ( з 01.01 по 31.03.) рік випущено товарної продукції на суму 108,0 тис. грн., в порівнянні з 2014 роком - 625,2 тис. грн., зменшилася на 517,2 тис. грн. Обсяг реалізації продукції за 2015 рік – 139,4 тис. грн., зменшено в порівнянні з 2014 роком на 78,52 %. Усі укладені договори з замовниками за 2015 рік виконані в повному обсягу.  На ПАТ "Машбудконструкція" відділу маркетингу немає, договорами та замовленнями із замовниками займається директор ПАТ Марич Станіслав Геннадійович, які приймаються на місяць вперед і виконуються з урахуванням можливостей замовника і Товариства у зумовлений договором строк. У зв'язку з тяжким фінансовим положенням наших замовників, сезонним замовленням виготовлення продукції та постійним збільшенням цін на сировину та матеріали, Товариство не в змозі збільшити виробничі потужності, хоча розрахункова потужність Товариства складає 1,5 тисяч чоловік, а фактично на кінець звітного 2015 року - 1 чоловіка в особі директора ПАТ. З 01.04.2015 року вся корисна площа ПАТ «Машбудконструкції» не використовується у виробництві за призначенням, у зв'язку з відсутністю попиту на виготовлення продукції та зупинкою виробництва. Підприємство в 2015 році отримало поворотної фінансової допомоги в сумі 148071,48 грн. від позикодавців : ТОВ «Агротех» платника єдиного податку строком на 1 рік , перераховано кошти 10.06.2015 року суму - 5000,00 грн.; ТОВ «Агротех» платника єдиного податку строком на 1 рік , перераховано кошти 04.08.2015 року суму - 68010,00 грн.; Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 24.03.2015 року суму - 27000,00 грн.; погашений Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 17.04.2015 року суму - 4000,00 грн.; погашений. Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 23.04.2015 року суму - 8000,00 грн.; погашений. Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 06.04.2015 року суму - 3000,00 грн.; погашений. Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 05.06.2015 року суму - 3300,00 грн.; погашений. Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 06.05.2015 року суму - 2700,00 грн.; погашений. Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 16.03.2015 року суму - 17561,48 грн.; погашений. Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 06.07.2015 року суму - 900,00 грн.; погашений. Фізособою Марич С.Г. строком на 1 рік, внесено в касу підприємства 14.08.2015 року суму - 8600,00 грн.; Станом на 31.12.2015 року сума поворотної фінансової допомоги 315611,00 грн. не погашена підприємством. Пільг по податковому податку не маємо. Фактів виплати штрафів та компенсацій за порушення чинного законодавства за 2015 рік не було. Судових справ у 2015 році немає. 2. Здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. Керівництво Товариства вважає за доцільне складати фінансову звітність на основі припущення щодо безперервної діяльності, та вживає низку заходів, спрямованих на покращення фінансового стану та ліквідності. Товариство постійно запроваджує заходи щодо розширення ринків збуту та збільшення прибутку. Значна увага приділяється роботі із клієнтами. 3. Принципи складання фінансової звітності та облікова політика. 3.1. Основа представлення. Фінансова звітність Товариства складена за методом історичної вартості. Фінансова звітність представлена в українських гривнях. Представлення про відповідність. Фінансова звітність Товариства за 2015 рік складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). 3.2. Застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Статтею 12 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні визначено, що для складання фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, якщо вони не суперечать цьому Закону та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Товариство складає фінансову звітність за міжнародними стандартами. У 2015 році Товариство приймає рішення фінансову звітність за 2015 рік складати застосовуючи МСФЗ шляхом трансформації фінансової звітності складеної за П(С)БУ у фінансову звітність за міжнародними стандартами. Нові стандарти і тлумачення, які не вступили в силу. Були опубліковані окремі нові стандарти та тлумачення, що будуть обов’язковими для застосування у річних періодах, починаючи з 1 січня 2015 року та пізніших періодах. Товариство не застосовувало ці стандарти та тлумачення до початку їх обов’язкового застосування. МСФЗ 9 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка» (випущений у липні 2014 року і вступає в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2018 року або після цієї дати). Нижче описані основні особливості нового стандарту: Фінансові активи вимагається відносити до трьох категорій оцінки: фінансові активи, які у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід, та фінансові активи, які у подальшому оцінюються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. Класифікація боргових інструментів залежить від бізнес-моделі організації, що використовується для управління фінансовими активами, і результатів аналізу того факту, чи договірні грошові потоки є виключно виплатами основної суми боргу та процентів. Якщо борговий інструмент утримується для отримання грошових потоків, він може обліковуватись за амортизованою вартістю, якщо він також відповідає критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів. Боргові інструменти, які відповідають критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів і утримуються в портфелі, коли підприємство одночасно отримує потоки грошових коштів від активів і продає активи, можуть відноситись у категорію за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на інший сукупний дохід. Фінансові активи, що мають грошові потоки, які не є виключно виплатами основної суми боргу та процентів, слід оцінювати за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат (наприклад, похідні фінансові інструменти). Вбудовані похідні фінансові інструменти не відокремлюються від фінансових активів, а враховуються при оцінці відповідності критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів. Інвестиції в інструменти капіталу завжди оцінюються за справедливою вартістю. Проте керівництво може зробити остаточний вибір представляти зміни справедливої вартості в іншому сукупному доході за умови, що інструмент не утримується для торгівлі. Якщо інструмент капіталу утримується для торгівлі, зміни справедливої вартості відображаються у складі прибутку чи збитку. Більшість вимог МСБО 39 щодо класифікації та оцінки фінансових зобов’язань були перенесені до МСФЗ 9 без змін. Основна відмінність полягає у тому, що організація буде зобов’язана показувати у складі інших сукупних доходів вплив змін у власному кредитному ризику фінансових зобов’язань, віднесених до категорії за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. МСФЗ 9 вводить нову модель для визнання збитків від знецінення - модель очікуваних кредитних збитків. В основі цієї моделі лежить триетапний підхід, в межах якого аналізується зміна кредитної якості фінансових активів після їх початкового визнання. На практиці нові правила означають, що організації будуть зобов’язані негайно обліковувати збиток у сумі очікуваного кредитного збитку за 12 місяців при початковому визнанні фінансових активів, які не мають кредитного знецінення (чи для дебіторської заборгованості за основною діяльністю - у сумі очікуваного кредитного збитку за весь строк дії такої заборгованості). У разі суттєвого зростання кредитного ризику, знецінення оцінюється із використанням очікуваного кредитного збитку за весь строк дії фінансового активу, а не очікуваного кредитного збитку за 12 місяців. Ця модель передбачає операційні спрощення дебіторської заборгованості за орендою та основною діяльністю. Переглянуті умови до обліку хеджування забезпечують більш тісний зв'язок обліку з управлінням ризиками. Цей стандарт надає підприємствам можливість вибору облікової політики: вони можуть застосовувати облік хеджування відповідно до МСФЗ 9 чи продовжувати застосовувати до всіх відносин хеджування МСБО 39, оскільки у стандарті не розглядається облік макрохеджування. Відповідно до переглянутого МСФЗ 8 необхідно (1) представляти розкриття інформації щодо професійних суджень керівництва, винесених при агрегуванні операційних сегментів, включаючи опис агрегованих сегментів і економічних показників, оцінених при встановленні того факту, що агреговані сегменти мають подібні економічні характеристики, і (2) виконувати звірку активів сегмента та активів підприємства при відображенні у звітності активів сегмента.Відповідно до переглянутого МСБО 24, пов'язаною стороною вважається також підприємство, що надає послуги з надання старшого керівного персоналу підприємству, що звітує, або материнській компанії підприємства, що звітує («керуюче підприємство»), і вводить вимогу про необхідність розкривати інформацію про суми, нараховані підприємству, що звітує, керуючим підприємством за надані послуги. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність. Роз’яснення методів нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів - Зміни МСБО 16 та МСБО 38 (випущені 12 травня 2014 року і вступають в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Цими змінами КМСБО роз’яснив, що використання основаних на доходах методів розрахунку амортизації активу є недоречним, оскільки доходи, отримані у результаті діяльності, яка передбачає використання активу, переважно відображають інші фактори, а не отримання економічних вигод від цього активу. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність. МСФЗ 15 «Виручка по договорах із клієнтами» (випущений 28 травня 2014 року і вступає в силу для періодів, які починаються з 1 січня 2017 року або після цієї дати). Цей новий стандарт вводить основний принцип визнання виручки за ціною операції у випадку передачі товарів чи послуг замовнику. Окремі партії товарів чи пакети послуг, які чітко ідентифіковані, повинні визнаватись окремо, а будь-які знижки та ретроспективні знижки з ціни контракту, як правило, мають відноситись на окремі елементи. Якщо сума винагороди з будь-яких причин варіюється, слід визнавати мінімальні суми за умови відсутності значного ризику перегляду. Витрати, понесені у зв’язку з гарантіями за контрактами із клієнтами, необхідно капіталізувати та амортизувати протягом періоду надходження вигод від контракту. Наразі Товариство оцінює вплив цього нового стандарту на його фінансову звітність. Щорічні удосконалення МСФЗ 2014 року (випущені у вересні 2014 року і набувають чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Зміни стосуються чотирьох стандартів. Зміни МСФЗ 5 роз’яснюють, що зміна способу вибуття (рекласифікація з активів, що утримуються для продажу, в активи, що утримуються для розподілу, або навпаки) не є зміною плану продажу або розподілу та не потребує відображення в обліку в якості зміни цього плану. Зміни МСФЗ 7 містять додаткові методичні рекомендації, які допомагають керівництву визначити, чи умови угоди про обслуговування переданого фінансового активу являють собою триваючу участь для цілей розкриття інформації згідно з МСФЗ 7. Зміна цього стандарту також роз’яснює, що вимоги до розкриття інформації про взаємозалік згідно з МСФЗ 7 стосовно проміжної фінансової звітності відсутні, крім випадків, коли цього вимагає МСБО 34. Зміна МСБО 19 роз’яснює, що при обліку зобов’язань з пенсійного забезпечення рішення щодо ставки дисконтування, наявності розвинутого ринку («глибокого ринку») високоякісних орпоративних облігацій або про те, які державні облігації використовувати в якості орієнтира, повинні ґрунтуватись на тій валюті, в якій деноміновані зобов’язання, а не на валюті країни, в якій вони виникли. МСБО 34 вводить вимогу, згідно з якою проміжна фінансова звітність повинна містити перехресне посилання на місцезнаходження «інформації в інших формах проміжної фінансової звітності». Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність. «Розкриття інформації» - Зміни МСБО 1 (випущені у грудні 2014 року і набувають чинності для річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Зміни МСБО уточнюють поняття суттєвості та роз’яснюють, що організація не зобов’язана розкривати інформацію, розкриття якої вимагають МСФЗ, якщо така інформація не є суттєвою, навіть якщо МСФЗ містить перелік конкретних вимог або визначає їх як мінімальні вимоги. Також до МСБО 1 включено нове керівництво про проміжні підсумкові суми у фінансовій звітності, зокрема, зазначено, що такі проміжні підсумкові суми (а) мають включати статті, визнання та оцінка яких здійснюється відповідно до МСФЗ; (б) мають бути представлені та названі таким чином, щоб забезпечити розуміння компонентів проміжних підсумкових сум; (в) мають застосовуватися послідовно у різних періодах; та (г) не можуть бути представлені так, що виділяються більше, ніж проміжні підсумкові суми та підсумкові суми, яких вимагають МСФЗ. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність. Застосування виключення з вимоги консолідації для інвестиційних компаній - Зміни МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 (випущені у грудні 2014 року і набирають чинності для річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати). Ці зміни пояснюють, що інвестиційна компанія зобов'язана оцінювати свої інвестиції в дочірні підприємства, які є інвестиційними компаніями, за справедливою вартістю через прибутки або збитки. Крім цього, виключення з вимоги про складання консолідованої фінансової звітності у разі, якщо кінцеве або будь-яке материнське підприємство вказаного підприємства представляє консолідовану фінансову звітність, доступну для відкритого користування, доповнено поясненням про те, що цей виняток застосовується незалежно від того, чи включене дочірнє підприємство в консолідацію або оцінене за справедливою вартістю через прибутки або збитки відповідно до МСФЗ 10 у консолідованій фінансовій звітності зазначеного кінцевого або будь-якого материнського підприємства. Наразі Товариство оцінює вплив цих змін на його фінансову звітність. Також були опубліковані інші нові стандарти та тлумачення, які за оцінками Товариства не матимуть впливу на його фінансову звітність: МСФЗ 14 «Відстрочені платежі за діяльність, що здійснюється за регульованими тарифами» (випущений у січні 2014 року і набуває чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати). «Облік операцій з придбання часток участі у спільних операціях» - Зміни МСФЗ 11 (випущені 6 травня 2014 року і набувають чинності для періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати). «Сільське господарство: рослини довготривалого вирощування» - Зміни МСБО 16 та МСБО 41 (випущені 30 червня 2014 року і набувають чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року). «Продаж або внесок активів в асоційоване або спільне підприємство інвестором» - Зміни МСФЗ 10 та МСБО 28 (випущені 11 вересня 2014 року і набувають чинності для річних періодів, починаючи з 1 січня 2016 року або після цієї дати). 3.3. Суттєві облікові судження та оцінки.Судження. У процесі застосування облікової політики керівництвом Товариства, крім облікових оцінок, були зроблені певні судження, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності. Такі судження зокрема включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Товариства. Невизначеність оцінок. Нижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на дату балансу, які несуть у собі ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Ризики, пов’язані з податковим та іншим законодавством. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, розвивається по мірі переходу до ринкової економіки. Законодавчі та нормативні актів не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших державних органів. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалась всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані. 3.4. Огляд основних принципів бухгалтерського обліку, застосованих у звітному році. Усі облікові політики, про які йдеться нижче, стосуються Товариства .Перерахунок іноземних валют. Фінансова звітність представлена в гривнях (“грн.”), що є функціональною валютою і валютою представлення звітності Товариства. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у звіті про прибутки та збитки. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. У звітному році Товариство не здійснювало операцій в іноземній валюті.Облік впливу гіперінфляції.Товариство не застосувала МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2015 року. Основні засоби. В процесі трансформації основних засобів за МСБО №16 «Основні засоби» їх класифіковано : -земельні ділянки; -будівлі; -машини та обладнання; -автотранспорт; -меблі ; -офісне обладнання. Основні засоби відображаються в бухгалтерському обліку по собівартості за відрахуванням зносу. Згідно з ПСБО 7 установлено прямолінійний метод амортизації, основних засобів. Інвестиції та інші фінансові активи. Згідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються відповідно як: -фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку; -кредити і дебіторська заборгованість; -інвестиції, утримувані до погашення або фінансові активи, наявні для продажу. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів Товариство класифікує та, якщо це можливо й доцільно, наприкінці кожного фінансового року переглядає надану класифікацію. Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов’язання з придбання активу. До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку. На протязі 2015 року Товариство не здійснювало фінансових інвестицій. Запаси. Запаси — це активи, які: а)утримуються для продажу за умов звичайної господарської діяльності; б)знаходяться в процесі виробництва для такого продажу; в)існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. Собівартість запасів повинна включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, що виникли під час доставки запасів до їх теперішнього місце знаходження та приведення їх у теперішній стан. На балансі вони відображаються за методом середньозваженої вартості однорідних запасів. Собівартість виробничих запасів складається з цін придбання, транспортно-заготовчих витрат, які прямо пов’язані з придбанням. Дебіторська та інша заборгованість. Дебіторська заборгованість та позики виділяються в окремий клас фінансових активів та визначаються, як «непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або платежами, які підлягають визначенню та не мають котирування на активному ринку». Дебіторська заборгованість визнається і відображається за вартістю, зазначеною у рахунках, за вирахуванням резерву сумнівної заборгованості. Оцінка резерву сумнівної заборгованості робиться за наявності об’єктивних свідоцтв неможливості отримання суми заборгованості в повному обсязі. Безнадійна заборгованість списується в періоді, коли про неї стає відомо. Аналізуємо дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги на 31.12.15 р відповідно до вимог МСБО. Виходячи с того, що заборгованість є короткостроковою та не прострочена резерв на цю дату не створюється.Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів. ПАТ «Машбудконструкція» на 31.12.15 року грошових коштів у національній валюті на розрахунковому рахунку має 8954,24 грн. та на спеціальному рахунку 4286,00 грн. Разом коштів – 13240,24 грн.В іноземній валюті -0 тис. грн., Згідно з МСБО грошові кошти та їх еквіваленти відображаються у балансі за залишковою вартістю. Дана стаття не потребує коригувань. Фінансові зобов’язання. Визнання фінансового зобов’язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов’язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання, визнання первісного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки. Забезпечення. Забезпечення визнається тоді, коли Товариство має теперішнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання може бути достовірно оцінена. Зобов’язання по пенсійних та інших виплатах. Резерви під виплати працівникам. У 2015 році резерви під виплати працівникам нараховувались. Станом на 31.12.2015 року становить 1493,77 грн. Оренда. Визначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу. Фінансова оренда, за якої до Товариства переходять основні ризики та вигоди, пов’язані з використанням орендованого активу, капіталізується при виникненні за нижчою з двох величин: справедливої вартості орендованого активу та теперішньої вартості мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються на відсоткові платежі та погашення орендного зобов’язання таким чином, щоб відсоткова ставка була постійною протягом періоду оренди. Процентні витрати відображаються в звіті про прибутки та витрати. Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом меншого з періодів: періоду лізингу та строку очікуваного корисного використання. Протягом звітного року Товариство не мало ознаки фінансової оренди.Оренда, коли орендодавець несе основні ризики пов’язані з активом та отримує пов’язані з ним основні вигоди, класифікується як оперативна. Початкові прямі витрати, пов’язані з укладенням орендної угоди, додаються до балансової вартості орендованого активу та визнаються протягом періоду оренди за тим самим принципом, за яким визнається доход від оренди. Операційні орендні платежі відображаються як витрати в звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди. Доходи. Дохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Товариства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід: Реалізація послуг. Доход визнається, коли значні ризики та вигоди, пов’язані з правом власності переходять до покупця. Дохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно визначена. Податок на прибуток. Поточний податок на прибуток. Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським податковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і витрат, відображених Товариством у її податкових деклараціях. Ставка податку на прибуток підприємств складала у 2015 році 18%. Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди, оцінюються в сумі, що належить до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів). Інформація за сегментами. Товариство не відображає географічні сегменти, оскільки функціонує, головним чином в Україні, м. Оріхів.  4. Доходи та витрати. За рік, що закінчився 31 грудня 2015 року: Дохід від реалізації:2015 рік/2014 рік, Чистий дохід від реалізації 140/721, Інші операційні доходи 366/-,Інші фінансові доходи -/-Інші доходи 78/1. Всього доходу: 584/722. Витрати: Собівартість реалізованої продукції 85/576. Адміністративні витрати 168/412 Витрати на збут -/1 Інші операційні витрати 366/96 Фінансові витрати 2/3 Інші витрати 3/- Всього витрат: 624/1088 Фінансовий результат. Фінансовий результат до оподаткування (40)/(366) Витрати з податку на прибуток 1/18 Чистий прибуток (збиток) (41)/(384) 5. Основні засоби.Основні засоби На 31.12.2015 року На 31.12.2014 року Первісна вартість 2202/2418 Знос 1352/1469 Залишкова вартість 850 949 На 31.12.2015 року основні засоби підприємства обліковуються згідно вимог МСФО. Прибуття основних засобів у 2015 році: будівництво господарським способом будинків та споруд; введення в експлуатацію 10.09.2015 року вартістю 90000,00 грн. Вибуття основних засобів у 2015 році: 1. Списання трансформаторів струму ТПЛ 2 штуки (група Будинки та споруди) з причини технічної непригодності 01.12.2015 року на суму залишкової вартості 3106,30 грн та суму нарахованої амортизації за весь строк корисної дії – 2035,70 грн- всього 5142,00 грн. 2. Продаж обладнання (група Машини та обладнання) : виробничі станки на суму залишкової вартості - 88024,91 грн без ПДВ та накопиченої амортизації – 188574,52 грн – всього 276599,43 грн – ТОВ «ТАБО» м. Оріхів Запорізької області. Ливарна машина на суму залишкової вартості – 20011,43 грн та накопиченої амортизації – 11221,57 грн. – всього 31233,00 грн – ТОВ «ВІСТА ДНІПРО» м. Дніпропетровськ. Прибуття малоцінних необоротних матеріальних активів у 2015 році: покупка трансформаторів струму ТПЛ 2 штуки, вартістю 3200,00 грн без ПДВ за штуку, на суму 6400,00 грн. Залишкова вартість малоцінних необоротних матеріальних активів на 31.12.15 року складає 36114,43 грн. 6. Запаси. 2015 рік/2014 рік. Виробничі запаси 46/64. Готова продукція -/- Всього: 46/64 7. Дебіторська та інша заборгованість 2015 рік/2014 рік. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги. Справедлива (чиста реалізаційна) вартість 254/173 Первісна вартість 254/173 Резерв сумнівних боргів -/- На 31.12.2015 р. дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить – 173,1 тис. грн.: НВГІ « Інжемаш» - 129281,81 грн., ТОВ « МБК - Продукт» - 32695,98 грн., ТОВ «ТАБО» - 92462,66 грн. Інша поточна дебіторська заборгованість становить – 22 тис. грн. 8. Капітал. Статутний капітал Товариства поділено на акції однакової номінальної вартості: Акції Товариства (за категоріями і типами) Кількість акцій (шт.) Номінальна вартість акцій (грн.) Частка у статутному капіталі (%) Прості іменні 102654 0,25 100 Привілейовані іменні 0 0 0 Разом 102654 0,25 100 Усі акції Товариства є простими іменними. На 31.12.2015 року акцій у власності держави не має. Власний капітал Товариства складається: Назва статті Стан на 01.01.2013р. (тис.грн.) Стан на 31.12.2014р. (тис.грн.) Стан на 31.12.2015р. (тис.грн.) Статутний капітал 26 26 26 Додатковий капітал 3098 3099 2955 Резервний капітал 5 5 5 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1852) (2236) (2133) Всього: 1277 894 853 9. Забезпечення 2015 рік 2014 рік Забезпечення -/- 10. Поточні зобов'язання 2015 рік 2014рік Короткострокові кредити банків -/24 Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1/- Поточна кредиторська заборгованість за розрахункам з бюджетом 6/13 Поточна кредиторська заборгованість зі страхування 3 Поточна кредиторська заборгованість з оплати праці 1/6 Інші поточні зобов’язання 10/21 Всього: 18/67 До інших поточних зобов’язань на 31.12.2015 р. віднесено заборгованості перед такими замовниками : Т тис. грн., ТОВ «Інд. Гр. Магнетит» - 0,6 тис. грн.; податковий кредит рах. 6441 - 3,3 тис. грн.;розрахунки з підзвітними особами: Марич С.Г. – 6,4 тис. грн. 11. Фактичні та потенційні зобов’язання і операційні ризики. Умови функціонування. Незважаючи не те, що українська економіка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, які більш притаманні перехідній економіці. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності ринків капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, який не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки. Податкові ризики. Фінансовий стан та діяльність Товариства продовжують залишатись під впливом розвитку ситуації в Україні, включаючи застосування існуючих та майбутніх положень законодавства, зокрема податкового законодавства. 12. Розкриття інформації про пов’язані сторони. У відповідності до МСБО 24 “Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін ”, пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними сторонами, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Згідно вимог п. 17 МСБО 24 Товариство розкриває інформацію про компенсації провідному управлінському персоналу, яка подається загальною сумою, а також окремо для кожної із наведених далі категорій: a) короткострокові виплати працівникам б) виплати по закінченні трудової діяльності в) інші довгострокові виплати працівникам г) виплати при звільненні ґ) платіж на основі акцій. Відповідно п.9 МСБО 24 провідний управлінський персонал – ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності суб’єкта господарювання, зокрема будь-який директор (виконавчий чи інший) цього суб’єкта господарювання. Компенсації провідному управлінському персоналу у 2015 році склали: короткострокові виплати 12972,21 грн; виплати при звільненні 3250,00 грн; виплати по закінченні трудової діяльності 0,00 грн.; інші довгострокові виплат 0,00 грн.; виплати на основні акції 0,00 грн. 13. Цілі та політика управління фінансовими ризиками. Основними фінансовими інструментами Товариства, грошові кошти та їх еквіваленти. Головною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Товариства. Товариство також має інші фінансові інструменти, включаючи дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникає в ході операційної діяльності. Протягом року Товариство не здійснювала торгових операцій з фінансовими інструментами. Головними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами , є процентний ризик, пов’язаний з рухом грошових коштів, ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик та ризик концентрації. Товариство переглядає і узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче. Ризик ліквідності. Товариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. Кредитний ризик. Кредитний ризик Товариства відсутній. 14. Події після балансової дати. Протягом 2015 року у Товариства не виникало подій, які могли б мати суттєвий вплив на події після дати балансу. Керівник Марич Станіслав Геннадійович. Головний бухгалтер відсутній.

д/н

д/н

д/н